信息化背景下传统财务分析到经营分析转变的研究

信息化背景下传统财务分析到经营分析转变的研究一文创作于：2023-04-12 11:12:49，全文字数：13954。

信息化背景下传统财务分析到经营分析转变的研究

��括财务和业务关键数据在内的数据分析架构，例如偏差预警，哪些偏差是重要的，是否需要预警，是否及时追加投放，新的策略下时间是否来得及。保障预算目标实现，解决方案是什么（解决方案要有具象化的措施，新的约束完成时点等、新的待办事项以及计划的举措、所需资源支撑）。

3.输出数据的逻辑性。数据分析架构要有逻辑，有说明，阅读起来不需要过多解释，也就是有效率地进行沟通，能量化的尽可能量化，不能量化的尽可能细化。量化可以运用smart 原则：S 代表具体（Specific），指绩效考核要切中特定的工作指标，不能笼统；M 代表可度量（Measurable），指绩效指标是数量化或者行为化的，验证这些绩效指标的数据或者信息是可以获得的；A 代表可实现（Attainable），指绩效指标在付出努力的情况下可以实现避免设立过高或过低的目标；R 代表相关性（Relevant），是指年度经营目标的设定必须与预算责任单位的职责紧密相关，它是预算管理部门、预算执行部门和公司管理层经过反复分析、研究、协商的结果，必须经过他们的共同认可和承诺；T 代表有时限（Time-based），注重完成绩效指标的特定期限[4]。不能量化的可以细化到可追溯，如里程碑节点法、定性评估法等。

4.决策跟踪和复盘。除了以上业务与财务数据的输出外，财务BP 还要定期分析关键数据和预算目标的差异，跟踪目前的运营能否够保障目标的实现，预测偏差的动态趋势，总结出现偏差度的原因、偏差是否可控，以及对目标影响值，做到“四聚焦”，聚焦问题、目标、责任、方案。例如动态偏差呈现的态势是敞口在扩大，这对目标值的影响有多大，是否需要公司投入额外的资源进行保障，其中导致运营策略的得失点有哪些，复盘是预算目标制定的环境要素出现问题，还是实际运营的时候出现了缺失，是否存在应做而没做的事情，什么原因导致这个现状，以及影响值具体是多少，同时建立经营分析台账和问题跟踪表。

4.3 升级财务及业务数据系统

当今数字化正在改变人们的日常生活，同时也在重塑企业经营环境。在数字化浪潮席卷下，企业各职能包括财务部门的数字化转型，也成为企业未来的关键驱动要素，这就要求财务未来要有更多的战略经营支持角色、成为更可信赖的业务合作伙伴、掌握更强的流程治理能力、升级整合财务及业务数据系统。

其中，升级财务及业务数据系统是财务部门美好蓝图的基石。通过推进业务流程标准化、职能分工专业化、内部控制流程化、财务服务共享化，大幅减少财务人员事务性工作的数量和频次，提高事务性工作的质量与效率，便于财务团队能够更多转型财务BP 小组[5]，财务BP 小组则持续推进更为敏捷高效的业务流程操作，建立高度规范化的数据核心，提升业务处理的自动化，同时应用新技术，开展预测分析，探索研究业务驱动因素，提供更专业的前瞻洞见，对经营结果产生直接影响力，更广泛地引导企业和业务部门。

这方面国内外业务领先企业已经走在行业标杆的道路上。例如麦当劳中国、泛生子、小米和戴勒姆中国等，麦当劳中国原有的烟囱式数据系统无法支持前端更趋复杂的业务需求，通过标准化业务处理和财务与业务决策支持打通各个业务节点，将外部数据如支付渠道（包括美团银联支付等）、直播平台、种草平台转化为内部数据进行分析洞察；泛生子打造的业务与数据系统整合国家医保政策、技术、产品、市场接受度等具体分析，推动传统诊断业务可视、可析、智能；小米通过业态融合系统化，建立统一的数字字典，目标将每个业务线的财务BP 打造得像CFO 一样，能参与产品运营的研讨与决策；戴勒姆中国由会计部牵头成立卓越中心，将财务共享服务延伸至商务服务，不断加强财务对业务运营决策的支撑和引导，未来将更进一步开展财务与业务场景模型工程。

这些财务与业务数据系统的升级打造，能够实现财务、运营及业务等各部门数据信息共享，有效结合战略目标及关键业务变量，摆脱传统财务分析的“公式化、表面化、粗浅化”，实现财务和业务数据要素的“深加工”，满足各部门个性化应用需求，进而强化财务对经营决策的支持水平。

5 结语

经营分析是财务与业务融合后，聚焦结果、以终为始、落地执行、持续改善的闭环管理工具，传统财务分析转变为经营分析需要“晓数据，通业务，升系统，精分析，善洞察，能预测，倡提案，辅决策，助执行”，需要财务BP 走进业务、主动沟通，切实了解业务，懂得业务的语言，结合财务与业务数据，洞察企业经营的新机会与问题点，提出有针对性、有可行性的解决方案，同时推动企业完善信息化建设，实现现代化发展目标。

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