制造企业采购内部控制流程设计探讨

制造企业采购内部控制流程设计探讨一文创作于：2023-04-12 02:23:25，全文字数：13290。

制造企业采购内部控制流程设计探讨

��学且完善的供应商评价机制，制定出科学、合理的评分标准，比如从分值的统计和具体表现等方面入手。对供应商的评价主要包括产品价格的竞争力、质量的合格率、服务水平及态度、企业的信誉等。同时，Z 企业需要细化相关的评价对象，选择更加优质的供应商。

三是实现与重要供应商的战略合作。利用优胜劣汰的方式，能够帮助Z 企业选择一些更加适合的重要供应商，与其进行战略合作，共同开发出更加高品质的产品，延伸供应链，满足企业的需求，加深合作，提升双方的经济效益。

四是建立应急机制。一旦市场出现异常波动，不管是供求关系，还是价格因素，或者供应商出现突发经营状况，都会影响供应链的稳定，企业应立即启动应急机制，采取有效措施，及时跟进解决[5]。

（三）建立科学合理的采购定价机制

一是注重采购定价形式的多样化。Z 企业在具体的采购工作中，根据项目规模、采购数量、品质要求、金额大小等，针对不同类型的供应商，可采用多元化的定价形式，比如谈判、询价比较、招投标等，通过科学、合理的采购定价形式帮助企业购买到更加实惠的生产材料产品。

二是注重采购定价标准多样化的发展趋势。制药行业的市场环境复杂多变，材料产品的价格也不是固定不变的，Z 企业为降低采购成本，需要不断优化采购方式，在制定采购定价标准的过程中，采用多样化的定价标准。定制类材料适合采用成本导向定价法，以成本加成法为例，从材料供应商产品生产的实际情况出发，科学判断其加工方式和使用材料，确定其成本水平，制定合适的价格标准。对于通用类材料，则可考虑竞争导向定价法，实施集中采购，亦能将其定价在合理的价格区间。

（四）加强采购付款流程的管理

Z 企业为实现对采购工作的有效控制，需要加强对采购付款流程的管理工作。

第一，适度改变合同中的付款方式，视情况尽可能采用货到验收付款或分阶段按比例付款的支付方式。Z企业和材料供应商签订合同时，需要说明具体的细节，有效避免产品质量不合格、发货延迟等相关问题。

第二，改变发票流转方式，发票由供应商直接寄给财务人员，采购人员不再经手，财务人员可随时与供应商保持互动，可侧面了解供应商的动态，有助于发票及时收到并入账，减少大量的事后被动催收。

第三，改变付款流程，将采购人员申请付款环节切换到财务部门完成。由财务人员根据合同相关约定，在系统的支持下，定期整理出付款计划，经审批后直接安排对外支付事宜，一周一付或两周一付，切实为采购人员减负，使其能专注于采购业务。

（五）加强企业信息化建设

持续推进Z 企业信息化建设，系统设置采购付款流程，彻底打通采购模块、仓储模块、生产模块、质量模块、应付款模块等环节，使供应商信息、合同信息、出入库信息、质量信息、价格信息等能在流程中通畅流转、组合分解，实现信息共享，结合预算，动态生成各类分析报告，如供应商质量报告、采购计划与实际对比表、账龄分析表、对账报告、综合供应商年度评价报告等，切实解决无法及时获取足量信息的问题，有力支持各相关部门开展业务决策和管控活动。

当然，上述安排还只是以内部整合为主，如随着企业行业地位和信息化水平的不断提高，可拓展到外部整合，即供应商整合，通过协调管理企业内部和企业与供应商之间的业务流程，实现需求预测、库存信息、生产计划、生产能力、物流计划等的共享，为共同发展赋能，增强彼此的竞争优势。

（六）加强企业文化建设

Z 企业需加强企业文化建设。

首先是制度层面，具体体现在员工手册、道德准则及诸如反贿赂、反回扣之类的管理制度上，要求与劳动合同、奖惩机制挂钩。

其次是宣传层面，这是个不间断的过程，利用各种场合、各种机会积极推动，向广大员工、供应商、客户等传达企业的使命、理念、价值观，列示期望的承诺和行为，表明企业的态度与要求。

最后是遵循层面，所有员工集体签署承诺书，作为劳动合同的附件之一，定期考核公布。但凡有违反的，视情节对照制度严格执行，甚至可以直接提高标准，对收取贿赂回扣行为零容忍。

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