沿海地区拟上市民企内控困境与对策

沿海地区拟上市民企内控困境与对策一文创作于：2023-04-12 07:54:08，全文字数：23661。

因此，沿海地区拟上市民营企业应弱化以所有者个人为中心建立起来的集权制组织结构，真正实现所有权和经营权分离，推行产权多元化，从根本上解决内部控制的问题，提高董事会的独立性，减少决策失误。

第三，打造学习型组织，增强中层管理者岗位胜任能力。

企业管理中的核心是人与事。人的道德操守、价值取向以及工作能力等，不仅是胜任岗位的关键因素，也是企业内部控制顺利运行的主导因素。民营企业内部管理一般是垂直化管理，这种组织架构导致中层管理者比较多。而他们正是企业管理中上传下达的关键，他们的能力直接影响管理的效率和效果。沿海地区民企除了高层管理者要以身作则、主动学习外，还应建立以中层管理者为主的学习型组织，提高他们的职业素养，把优秀的企业经营理念植入他们的思想中，发挥其主观能动性，打造行之有效的文化管理机制，保障内部控制顺利执行。

第四，利用大数据与信息化管理，加强内部信息传递与沟通。

在现代复杂的商业组织中，内部控制制度是一个信息系统处理的组成部分[12]。信息技术为监管内控的有效发挥提供了重要保障[13]。最近的研究表明，高水平管理者有可能出于自身利益最大化的目的，不去寻求进一步提升内部控制质量，甚至有可能降低内部控制质量。企业数字化建设带来的管理信息系统、会计信息系统、决策支持信息系统等各类信息系统将有效提升内部控制有效性，同时还有可能降低内部控制中的人为因素。企业数字化转型中所呈现出的不易篡改、权限制衡、流程嵌入、人机协同等特征，将进一步提升信息的真实性和对称性，使高能力管理者凌驾于内部控制的可能性更低，从而确保企业内部控制整体有效性[14]。在互联网时代，商业竞争其实就是信息竞争。企业应当建立信息化平台，有针对性地抓取海量数据，并对这些数据进行及时处理和分析，找出对自身发展有利的部分，进而更科学地掌控企业的运营情况，更准确地预测发展趋势，深入了解各个环节的规范化程度，预判潜在风险，避免因决策延误而产生不必要的经营风险。可以说，加强数据与信息化管理是沿海地区民营企业走向资本市场后的必然选择。

总而言之，企业内部信息传递与沟通系统肩负协调各方利益，明确各级管理者责任范围的重任。只有及时准确地掌握企业营运的实时状况，才能够利用反馈信息对失误采取及时有效的补救措施。在我国社会信用体系尚不健全的情况下，笔者建议受托咨询的企业建立客户信用数据库，通过建立自己的数字化、信息化平台，以求尽可能达到信息对称，企业方能建立科学有效的信用政策决策机制，避免营收剧增却利润大降、应收账款账龄过长等高风险问题。

第五，打造内部控制的专业队伍。

在IPO进程中，组建独立的内部控制领导小组是必要的，其快速有效的方法是吸纳更多的外部专业人员。但这些人员或对公司业务不够熟悉，或需要一定的磨合期。如果从现有的中、高层管理者中组建，其优势在于小组成员对公司业务与运转状况相对熟悉，不需要磨合期；其弊端在于增加了现有管理人员的工作量，或将导致内部控制制度流于纸面，实际管控力度依然不足。

诚然，如果民营企业在进入产权分离的阶段，委托专业机构开展长期稳定的内控咨询服务，解决因快速发展而面临的管理失效问题，既能避免内控失效的风险，又能为企业所有者与经营者之间建立良好关系提供保障。

基于此，笔者建议企业引进“外援”与内部遴选相结合，一方面利用“外援”专业人员强化风险意识，协助业务部门完善内控制度，优化内控流程，杜绝决策“一言堂”。另一方面发挥内部老员工的优势，建立契合公司实际运营的制度，并监督执行。

四、结语

高质量发展无论是泛化到沿海区域还是具体到某个企业，都是一项复杂工程，其发展的质量和进度往往取决于“木桶效应”，因此对于“短板”和“弱项”的建设尤为关键。由于我国内部控制建设起步晚，内部控制不完善成为企业发展的“短板”。内控环境是内部控制的首要因素，也是其他内控要素发挥作用的基础，但恰恰是拟上市民企整个内部控制系统中的最薄弱部分。如因产权多元化不彻底带来的治理结构不完善，进而导致内部控制在公司关系层面未能得到有力的保障。高层优化管理的强烈意愿与中、下层管理能力不足之间的反差，归根结底也是缺乏有效控制环境的表现。在实践中，企业员工归属感不强，中、下层人员流动性大，制度执行断层、新员工风险评估不足、信息化程度不高，往往造成内部控制似有实无，难堪其用。

笔者认为突破这些困境主要在于两个方面：一是放“权”。欲完善治理结构，须真正从民营企业的“家”文化转变为制度文化，具体说来，就是权力的规范与制衡。二是育“人”。一切制度的制定和执行都要靠人来完成，各个岗位行动的一致性和衔接性非常重要。所以，面对内控建设缺陷造成的难题和风险，笔者认为首先要建立专业的内控队伍，兼顾外聘与内选的优势与劣势。其次，打造以中层管理者为主的学习型组织，更新其理念，提升其能力，稳定其岗位。最后，在大数据时代，传统的财务数据分析已经不能满足企业快速发展的需要，必须依靠大数据与信息化管理才能在竞争中做到靶向运作，力求决策和管理最优化，实现绩效和利益最大化。

对于沿海经济发展浪潮中涌现出的拟上市民营企业，上市后必然面临更激烈的市场竞争和更透明、更公开的监管，如果没有完善、科学的内部控制作保障，很难在竞争中继续保持行业领先地位，也很难在监管中维系良好的企业形象。特别是在后新冠肺炎疫情的新常态管理下，推动沿海经济带高质量发展要求这类准备面向资本市场的民营企业必须志存高远、见优思齐，处处以优质上市公司的标准来要求自己，唯有如此才能突破瓶颈，破茧成蝶，培育沿海经济新的增长点。

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