八、财务状况及其预测

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在这部分，要将到目前为止事业发展的损益表（P/L）、资产负债表（B/S）、现金流量表（CFS）的状况，以及今后事业展开的资金与盈亏的预测对投资方进行说明，便于投资方对事业计划和资金与盈亏计划的协调性和可行性做出判断。资金的提供方在分析财务报表时往往需要花费很长的时间（详细内容请参照第4章）。

（一）到目前为止的财务状况

根据已经审查过的数据，对到目前为止的事业的资金与盈亏状况进行说明。最好能同时附加上过去三年（事业持续的情况下）的资产负债表、损益表、现金流量表，以及最近的月度资金周转表。

风险投资对处于初期阶段的风险企业进行考察时，不会因为之前的决算赤字就对事业的发展潜力产生怀疑，但最近的资金周转状况以及成本率、各种经费率等作为预测今后财务状况的基础，会被特别认真地审查。

FAQ：

·到目前为止对什么内容进行了多大规模的投资？

·现在每月的固定成本及盈亏平衡点是多少？

·现在的月度现金流是多少？

·销售额的变化情况如何？

·成本率以及主要的经费率是多少？计算根据是什么？

（二）盈亏预测

在预测今后的盈亏及资金周转情况时，需要详细说明其前提条件。如果不写清楚销售额增长的根据、毛利率的根据与经费相关的根据等，投资方就会针对如何实现业务的增长、如何提高利润和现金流等方法进行仔细的询问。

FAQ：

·销售额增长的根据是什么？

·成本率变化的根据是什么？

·销售费用相关的主要项目和预算情况怎样？

·随着销售额的增加，运营资本会增加多少？届时如何筹措资金？

·假如销售额没有如预期那样增加，资金周转会出现什么问题？届时如何应对？

·最终这项事业会给投资者带来收益吗？