财务计划和管理
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要点
新事业启动并进入运营阶段后，商业计划中的销售额和利润就会变成真正的现金。此时，如何管理现金，以及如何根据现实的销售额和收益情况调整财务计划就成为急需解决的课题。除了日常的企业管理之外，还需要以每个月或者每季度为一周期制定财务计划并进行管理，构筑起让事业顺利发展的机制。
案例
娱乐图形公司（EG公司）是从事软件策划、销售的公司，特别擅长提高活动会场、主题公园等视觉效果的电脑图形业务。
EG公司的创始人，同时现在担任社长的石井，原来是某大型娱乐企业S公司的员工。石井在S公司工作了八年左右，从事游戏软件的图形开发设计师，主题公园的策划和运营。在S公司工作期间，石井对自己的策划能力和行动力充满了自信，很快这种自信就变成了自己创业的激情。2009年，石井决定成立EG公司。
起初，EG公司的经营非常困难。在刚开张的几个月，石井忙得连睡觉的时间都没有。创业之初，石井与从某大型广告代理公司挖来的清原两个人一起从事营业活动，但一直找不到客户，有一段时间每天的销售额都是零。不过从夏天开始，情况发生了变化。公司开始接到几个小订单，9月份终于有了第一笔销售额。
虽然销售额开始顺利增加，但支出也随之增加。石井在会计和财务方面基本是个外行，非常不擅长烦琐的资金管理工作。尽管他也知道财务和资金管理工作非常重要，但总是不由自主地将逐一检查财务支出等重要的作业推迟。10月份以后的销售额总算有了起色，石井下定决心聘用一个能够将会计和财务等经营管理方面的工作放心地托付出去的人才。他通过大学时候的熟人介绍认识了松本，并成功地说服松本加盟EG公司。
* * *
松本大学毕业后在一家经营数据库及开发支援工具的外资软件公司工作，积累了会计、财务方面的丰富经验，最近还参与到经营计划的制定之中。另外，松本还在工作的同时到经营大学院进修，非常希望将来能够在风险企业工作。他和石井一拍即合，决定在EG公司实现自己的梦想，全权接手了该公司的经营管理工作。
进入EG公司后，松本从填汇款单、管理小宗现金等日常工作，到财务计划与管理，为石井提供了全方位的支援。年底，当EG公司的资金快要用尽时，松本制定了周密的商业计划从银行取得融资，成功地化解了公司的危机。
2010年，EG公司开始步入成长轨道。一家生产滑雪用品的大型制造商将新产品公布会等业务交给EG公司来做。法国的女装制造商也委托EG公司宣传新的女装产品系列。在销售额持续增长的情况下，石井也感到干劲十足。
然而在4月份的某一天，松本对现金流进行预测时不禁大吃一惊。“这样下去的话，5月底资金还会出现短缺，必须赶紧告诉石井。”松本制作的现金流量表对石井来说过于专业，于是他又制作了用来通俗易懂地进行说明的图表4-21。
傍晚，松本开始向石井说明情况。
“石井先生，这样下去的话下个月底之前资金又会出现短缺。”
“哎？不会吧。去年年底刚借了款，今年的销售额增长很快，连我自己都不敢相信，怎么可能出现资金短缺呢？”
石井的脸上出现大吃一惊的表情。
“是的，确实销售额增长非常顺利。”
说着，松本拿出图表4-21的销售额推移图。
“但请看一下现金流。销售额从1月份开始一直在增长，但实际入账是从这个月底开始。我们必须支付迄今为止花费的各种成本。到5月底会有少量的资金短缺。”
图表 4-21 EG公司2010年上半年的预测
“真是难以置信。因为赚了钱，我还考虑让派遣公司派名女职员来呢……看来暂时是摆脱不了和尚庙的现状了。算了，先不说这个。给我看看现金流量表。”
石井满腹狐疑地看着现金流的数字，一副难以置信的表情。但经过松本反复耐心讲解，石井的表情终于缓和下来。
“也就是说，6月以后总会有现金收入，是吧？问题是在那之前资金不足的部分……不过，松本君的话总会有办法的吧，这件事我就拜托给你了。”
看到石井终于理解了资金不足的现状，松本稍微松了口气，但紧接着他又为如何筹措资金犯起愁来。
“该怎么办呢？还是像以前那样拜托商业银行的高桥吗？还是拜托生产裙裤的厂家，让他们允许我们延期支付下月末的款项……”
注：本案例根据实际存在的企业制作，在不影响关键内容的范围内进行修改。另外，在文中使用的数值和实际情况不同。
理论
新事业启动之初，新事业负责人往往十分忙碌。保证业务谈判取得成功、开拓新的业务客户等工作堆积如山。在这种情况下，从烦琐的财务管理工作中解脱出来，大概是每一位新事业负责人的心声。况且新事业负责人大多是营业或技术领域出身，一看到会计和财务工作就犯愁，这种心理越发地让他们对财务管理工作敬而远之。
但身为组织的领导，当然不能让公司破产。导致公司破产的主要原因就是现金流断裂。为了避免出现这种情况，必须以现金为中心制定完善的会计和财务计划。虽然如何以有利的条件筹集资金非常重要，但也必须关注如何让筹集来的资金在经营环节中高效地利用起来。
本节将比上一节更进一步思考在事业启动后，如何保证实际的经营活动中现金流不会断裂，以及如何持续产生现金。具体来讲，要制定一个比当初的事业模拟更符合经营实际情况的事业计划。另外，即便是以现金为中心的财务计划和管理，也要将关注的焦点放在如何顺利实现事业循环上。接下来，笔者将以更接近实际业务的观点进行论述。