三、各个期间的财务计划与管理

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在财务管理中，因周期不同管理方法也不同。由于新事业的发展速度很快，所以最好按照以下的周期进行财务管理。

（一）每天或者三天至一周

每天的支付金额和支付时间基本可以由企业自己来控制。因此，负责人进行统一管理应该不是很困难的事情。需要注意的主要有以下四点。

·以每天为单位，每当银行账户中有收支款项时，利用电子表格程序将金额和内容记录下来，用于企业内部的资金管理。表格的格式和银行的存折相似，不同之处在于，其中不仅记录银行账户实际收支情况，还要记录今后一周以上的预测收支情况和以每日为单位的预测余额。此外，企业内使用小额现金的时候，也要单独进行同样的管理。

·企业内部资金管理表的内容，必须与银行的存折以及实际小额现金的余额相匹配。原则上必须每天进行对比检查的工作，此外，还要尽可能地让负责人以外的人对管理表进行抽查。

·有时候入账的金额和时间可能和预测不符，对于可能影响到现金流的入账，应该提前向付款方进行确认。

·考虑到与银行之间的往来比较频繁，应该在距离企业较近的银行开设主要账户，并与其保持密切联系。

（二）每月

在进行上一周期的基础上，还需要灵活运用PDCA循环，以月为单位对盈亏和现金流进行管理。

虽然各个行业的情况有所不同，但现金流动的规律基本都是以一个月为单位。比如，每月25日支付工资，每个月缴纳税金的日期也是固定的。除了这些基本规律之外，有时候某些事业活动的规律性也是以月为单位。比如，应收账款的入账和应付账款的支付大多集中在月底。因此，是否掌握这个规律并将其充分应用在自己企业的经营当中，对业绩和财务体系会造成很大的影响，而只有客观地观察每个月的数字才能够发现其中的规律。

按月次进行管理，也是向外界做会计报告时的结算单位。同时，这也是企业内部把握计划和实际业绩偏差时，最容易理解的时间单位。也就是说，在按照期间进行财务管理时，月次是最基本也是最重要的单位。

（三）每三个月

虽然每月进行财务管理非常有效，但是从管理事业流程的角度来看，三个月是更有效的周期单位。有时候以一个月为单位进行观察看不明白的事业流程，换成三个月为单位进行观察之后是就一目了然。

比如前文中的案例，即便在某个月取得了销售额，但现金实际到账是在三个月之后。以三个月为单位进行观察，才能看到从销售到销售款入账这一完整的事业流程。

换个角度来说，针对三个月以后发生的变化，如果在现阶段提前思考对策的话，大多都能应对。特别是刚刚创业不久的企业，要想筹集大量资金，在借款交涉中会花费大量的时间，必须提前做好准备。处于成长期的企业因为变化剧烈，三个月的计划周期往往相当于大企业通常情况下的一年时间。

（四）每年乃至三五年

以年为单位的话，企业变化的程度也更大。在年度事业计划中，往往会制定较大的经营目标，这在财务计划中也会表现出来。

特别是对处于成长期的事业来说，“下一年度销售额翻倍”之类的目标也绝非痴人说梦，为了企业的发展也必须进行投资和筹措资金。因此，要根据经营者积极的经营目标从大局角度制定年度计划。另一方面，年度财务计划必须使用数据来印证经营目标，不能将无论如何都完不成的数据目标作为财务计划提出来。

为了更符合现实，需要将年度财务计划分解到每个月。同时，还要制定三年后乃至五年后的中长期计划，并将其与年度计划进行挂钩。这时制作的财务计划或许会与事业启动前的商业计划发生偏差，但商业活动不是一成不变的，经营者必须根据现实情况，灵活调整财务计划及经营策略，这也决定了企业和事业的成败。

一年也是会计以及税务规则上非常重要的周期，会计和税法上的结算单位都是一年。另外，新事业负责人为了实现长期的愿景，切实地完成每年的年度计划也是非常重要的。

综上所述，在不同的管理周期，制定计划和进行管理的方法也各不相同，关键在于根据自身情况做出合理选择。PDCA循环也会在这个过程中顺利地进行下去。