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商业计划
三、各个期间的财务计划与管理
书籍名:《
商业计划
》 作者:
日本顾彼思商学院
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在财务管理中,因周期不同管理方法也不同。由于新事业的发展速度很快,所以最好按照以下的周期进行财务管理。
(一)每天或者三天至一周
每天的支付金额和支付时间基本可以由企业自己来控制。因此,负责人进行统一管理应该不是很困难的事情。需要注意的主要有以下四点。
·以每天为单位,每当银行账户中有收支款项时,利用电子表格程序将金额和内容记录下来,用于企业内部的资金管理。表格的格式和银行的存折相似,不同之处在于,其中不仅记录银行账户实际收支情况,还要记录今后一周以上的预测收支情况和以每日为单位的预测余额。此外,企业内使用小额现金的时候,也要单独进行同样的管理。
·企业内部资金管理表的内容,必须与银行的存折以及实际小额现金的余额相匹配。原则上必须每天进行对比检查的工作,此外,还要尽可能地让负责人以外的人对管理表进行抽查。
·有时候入账的金额和时间可能和预测不符,对于可能影响到现金流的入账,应该提前向付款方进行确认。
·考虑到与银行之间的往来比较频繁,应该在距离企业较近的银行开设主要账户,并与其保持密切联系。
(二)每月
在进行上一周期的基础上,还需要灵活运用PDCA循环,以月为单位对盈亏和现金流进行管理。
虽然各个行业的情况有所不同,但现金流动的规律基本都是以一个月为单位。比如,每月25日支付工资,每个月缴纳税金的日期也是固定的。除了这些基本规律之外,有时候某些事业活动的规律性也是以月为单位。比如,应收账款的入账和应付账款的支付大多集中在月底。因此,是否掌握这个规律并将其充分应用在自己企业的经营当中,对业绩和财务体系会造成很大的影响,而只有客观地观察每个月的数字才能够发现其中的规律。
按月次进行管理,也是向外界做会计报告时的结算单位。同时,这也是企业内部把握计划和实际业绩偏差时,最容易理解的时间单位。也就是说,在按照期间进行财务管理时,月次是最基本也是最重要的单位。
(三)每三个月
虽然每月进行财务管理非常有效,但是从管理事业流程的角度来看,三个月是更有效的周期单位。有时候以一个月为单位进行观察看不明白的事业流程,换成三个月为单位进行观察之后是就一目了然。
比如前文中的案例,即便在某个月取得了销售额,但现金实际到账是在三个月之后。以三个月为单位进行观察,才能看到从销售到销售款入账这一完整的事业流程。
换个角度来说,针对三个月以后发生的变化,如果在现阶段提前思考对策的话,大多都能应对。特别是刚刚创业不久的企业,要想筹集大量资金,在借款交涉中会花费大量的时间,必须提前做好准备。处于成长期的企业因为变化剧烈,三个月的计划周期往往相当于大企业通常情况下的一年时间。
(四)每年乃至三五年
以年为单位的话,企业变化的程度也更大。在年度事业计划中,往往会制定较大的经营目标,这在财务计划中也会表现出来。
特别是对处于成长期的事业来说,“下一年度销售额翻倍”之类的目标也绝非痴人说梦,为了企业的发展也必须进行投资和筹措资金。因此,要根据经营者积极的经营目标从大局角度制定年度计划。另一方面,年度财务计划必须使用数据来印证经营目标,不能将无论如何都完不成的数据目标作为财务计划提出来。
为了更符合现实,需要将年度财务计划分解到每个月。同时,还要制定三年后乃至五年后的中长期计划,并将其与年度计划进行挂钩。这时制作的财务计划或许会与事业启动前的商业计划发生偏差,但商业活动不是一成不变的,经营者必须根据现实情况,灵活调整财务计划及经营策略,这也决定了企业和事业的成败。
一年也是会计以及税务规则上非常重要的周期,会计和税法上的结算单位都是一年。另外,新事业负责人为了实现长期的愿景,切实地完成每年的年度计划也是非常重要的。
综上所述,在不同的管理周期,制定计划和进行管理的方法也各不相同,关键在于根据自身情况做出合理选择。PDCA循环也会在这个过程中顺利地进行下去。
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